Правительство Российской Федерации запланировало значительные изменения в налоговой системе, которые вступят в силу с 2026 года. Законопроект, зарегистрированный 29 сентября 2025 года, предполагает ряд ключевых нововведений:

- Повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% (пп. "б" п. 7 ст. 2 проекта);

- Снижение предельного размера дохода для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с 60 миллионов до 10 миллионов рублей (п. 1 ст. 2 проекта).

Эти изменения создают серьезные вызовы для бизнеса и требуют тщательного анализа и подготовки.

Ожидается, что повышение ставки НДС приведет к увеличению цен на товары и услуги в диапазоне от 10% до 20%. Новая предельная сумма дохода в 10 миллионов рублей затронет подавляющее большинство малого и микро бизнеса, что может негативно повлиять на их рентабельность.

Приведем пример упрощенной финансовой модели для низкомаржинального бизнеса. Рассмотрим, как изменения могут повлиять на прибыль предприятия. Ниже представлена таблица сравнения финансовых показателей бизнеса до и после изменений:

Как видно из таблицы, уменьшение предельного дохода для УСН существенно снижают чистую прибыль бизнеса, что делает его невыгодным.

Как генеральный директор консалтинговой компании, я осознаю, что превысив предельный размер дохода, мне придется начать уплачивать НДС. Это значит, что стоимость моих услуг возрастет не только на уровень инфляции, но и на сумму НДС. Сложности с поиском новых клиентов, вероятное сокращение существующих клиентов в связи с закрытием бизнеса — это те последствия, которые могут ждать мой бизнес в новых условиях. Если клиентов станет меньше, придется рассматривать возможность сокращения сотрудников.

Чтобы минимизировать последствия налоговых изменений, бизнесу стоит предпринять следующие шаги:

Несмотря на негативные последствия, некоторые компании могут извлечь выгоду из предстоящих изменений. Компании, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), теперь смогут более эффективно использовать НДС, уменьшая его на входящие услуги от поставщиков, применяющих УСН. Это может привести к снижению налоговых платежей для компаний на ОСНО.

Налоговые изменения, запланированные на 2026 год, требуют от бизнеса гибкости и готовности к адаптации. Принятие продуманных решений сейчас поможет минимизировать последствия будущих изменений. Каждая компания должна внимательно проанализировать свои возможности и разработать стратегию, которая позволит успешно ориентироваться в условиях изменяющегося законодательства.